التصريح G12 وG12 مكرر للمقاول الذاتي: الآجال والتقسيط والغرامات
روزنامة تصريحات الضريبة الجزافية للمقاول الذاتي: G12 قبل 30 جوان وG12 مكرر قبل 20 جانفي، والتقسيط 50/25/25، ومثال تسوية، والغرامات، وأين تجد الاستمارات.
يودع المقاول الذاتي تصريحين للضريبة الجزافية الوحيدة في السنة: التصريح التقديري G12 قبل 30 جوان على الأكثر، والتصريح النهائي G12 مكرر (G12 bis) قبل 20 جانفي من السنة الموالية. وإذا كنت مكلفًا جديدًا فلا تودع إلا G12 مكرر، في 20 جانفي التالي لسنة بدء النشاط. ويتم الدفع مع G12، دفعة واحدة أو على ثلاث دفعات، ثم يسوّي G12 مكرر الفرق.
روزنامة سنة كاملة
| متى | ماذا |
|---|---|
| 30 جوان | G12: رقم الأعمال التقديري، ودفع الضريبة (كاملة، أو 50% عند التقسيط) |
| من 1 إلى 15 سبتمبر | الدفعة الثانية 25% عند التقسيط |
| من 1 إلى 15 ديسمبر | الدفعة الثالثة 25% عند التقسيط |
| 20 جانفي التالي | G12 مكرر: رقم الأعمال المحقق فعلًا والدخل الصافي، مع الضريبة التكميلية إن وُجدت |
بالنسبة لسنة 2026 يعني ذلك G12 في 30 جوان 2026 (يوم الثلاثاء) وG12 مكرر في 20 جانفي 2027 (يوم الأربعاء). وإذا بدأت نشاطك في 2026 فموعدك الوحيد هو G12 مكرر في 20 جانفي 2027. وحين يصادف تاريخ الدفع عطلة قانونية يُرجأ الدفع إلى أول يوم عمل موالٍ، حسب المديرية العامة للضرائب.
مثال على التسوية
لنفترض مترجمًا صرّح برقم أعمال تقديري قدره 1 500 000 دج. الضريبة المقابلة 7 500 دج، لكن الحد الأدنى 10 000 دج هو الذي يُطبَّق: فيدفع 10 000 دج دفعة واحدة مع G12. وخلال السنة يفوتر فعلًا 3 000 000 دج، أي 15 000 دج ضريبة. ومع G12 مكرر يدفع الضريبة التكميلية، وهي هنا 5 000 دج (مثال توضيحي، وهذا الحساب قراءتنا لقاعدة المديرية العامة للضرائب).
أين يقع الخطأ
كثيرًا ما يُخلط بين G12 وG50، وهو التصريح الشهري للمؤسسات الخاضعة للنظام الحقيقي: فالمقاول الذاتي الخاضع للضريبة الجزافية لا يودعه. وإن كان لديه أجراء فإنه يدفع الضريبة على دخل الأجور (IRG) بالاستمارة G50 ter كل ثلاثي. ويظن البعض أن التقسيط حق مكتسب، لكنه يسقط إذا أُودع G12 متأخرًا، فيدفع المكلف كل شيء دفعة واحدة. كما أن الحد الأدنى 10 000 دج لا يُقسَّط، ولا توضح المديرية العامة للضرائب كيف يجتمع التقسيط معه حين تكون الضريبة المستحقة أعلى منه بقليل. ولتقدير الضريبة IRG المقتطعة من أجر أجير، استعمل حاسبة الأجر الصافي والضريبة IRG واشتراك كناس.
التأخر والغرامات
يترتب على إيداع G12 أو G12 مكرر متأخرًا زيادة قدرها 10% (تأخر حتى شهر)، أو 20% (من شهر إلى شهرين)، أو 25% (أكثر من شهرين). وإيداع G12 مكرر متأخرًا دون دفع يكلّف 2 500 أو 5 000 أو 10 000 دج حسب مدة التأخر. أما التأخر في الدفع فتترتب عليه غرامة 10% مع 3% عن كل شهر أو جزء من شهر بعد الشهر الأول، في حدود 25%.
ملء الاستمارات
تُحمَّل الاستمارتان G رقم 12 وG رقم 12 مكرر من موقع المديرية العامة للضرائب (التحميل ثم الاستمارات)، وتُودعان في نسختين لدى مفتشية الضرائب أو مركز الضرائب الجواري لمكان النشاط، ويؤشّر القابض على نسخة بعد الدفع. ويجب أن يذكر G12 مكرر الدخل الصافي المقابل لرقم الأعمال المصرّح به. وحيث يكون مركز الضرائب مجهزًا يمكن التصريح والدفع عبر الإنترنت (قانون المالية 2026، المادة 111).
ولمعرفة ما ستدفعه في المجموع اقرأ دليل الضريبة الجزافية وكاسنوس، وتابع رقم أعمالك بـمتتبّع السقف.
المصادر والتحقق
5 نقاط موثّقة من النصوص، و2 لا تزال تحتاج إلى تأكيد.
المصادر التي اطلعنا عليها
عرض التفاصيل نقطة نقطة
- موثّق G12 (التقديري) قبل 30 جوان على الأكثر؛ وG12 مكرر (النهائي) قبل 20 جانفي من السنة N+1 مع رقم الأعمال المحقق والدخل الصافي (قانون المالية 2025، المادة 23)؛ والمكلفون الجدد يودعون G12 مكرر فقط.
- موثّق دفع كلي مع G12 أو بالتقسيط: 50% مع G12 و25% من 1 إلى 15 سبتمبر و25% من 1 إلى 15 ديسمبر. ويسقط التقسيط إذا أُودع G12 متأخرًا. ويُرجأ الدفع إلى أول يوم عمل إذا صادف عطلة قانونية.
- موثّق زيادات التأخر في الإيداع: 10% (حتى شهر)، 20% (من شهر إلى شهرين)، 25% (أكثر من شهرين). وG12 مكرر متأخر دون دفع: غرامة 2 500 أو 5 000 أو 10 000 دج. والتأخر في الدفع: غرامة 10% مع 3% عن كل شهر أو جزء منه، في حدود 25%.
- موثّق الحد الأدنى للضريبة الجزافية (10 000 دج للمقاول الذاتي) يُدفع كاملًا عند إيداع G12 دون تقسيط.
- موثّق يُودع في نسختين لدى المفتشية أو مركز الضرائب الجواري لمكان النشاط؛ ويمكن التصريح والدفع عبر الإنترنت حيث تتوفر الحلول المعلوماتية (قانون المالية 2026، المادة 111).
- للتحقق كيف يجتمع التقسيط مع الحد الأدنى حين تفوقه الضريبة المستحقة بقليل، وكيف يحسب المقاول الذاتي الدخل الصافي الذي يدرجه في G12 مكرر: لم يُوضَّحا في الصفحة التي قرأناها.
- للتحقق حساب الضريبة التكميلية في المثال (5 000 دج) هو تطبيقنا لقاعدة المديرية العامة للضرائب، وليس مثالًا قدمته.
سجل التصحيحات
- : النشر الأول.
معلومات عامة وليست استشارة قانونية أو جبائية. قد تتغير النصوص: راجع تاريخ المراجعة.
تأكّد لدى الجهة الرسمية
بيانات اتصال منشورة من الجهات نفسها، سُجّلت بتاريخ 28 أكتوبر 2026. قبل أي إجراء اتصل أو راسل للتأكد من النقطة التي تعنيك، واحتفظ بالجواب كتابيًا.
- المديرية العامة للضرائب (DGI)
- الموقع: www.mfdgi.gov.dz
- الهاتف: +213 21 59 52 52
- البريد الإلكتروني: [email protected]
- لحالتك الخاصة توجّه إلى مفتشية الضرائب أو مركز الضرائب الجواري التابع لك. الخدمات الإلكترونية: jibayatic.mf.gov.dz.